Thiết kế website có chịu thuế GTGT không? Giải đáp & Hướng dẫn

Thiết kế website có chịu thuế GTGT không là câu hỏi mà THIETKEWEBCHUYENNGHIEP.ORG thường xuyên nhận được từ khách hàng. Câu trả lời thẳng thắn là không, nhưng vấn đề không chỉ dừng lại ở đó. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các quy định pháp luật và những lưu ý quan trọng bạn cần biết.

Tổng quan về thuế GTGT và dịch vụ thiết kế website

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, được tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong suốt quá trình từ sản xuất đến tay người tiêu dùng. Tại Việt Nam, thuế GTGT là một nguồn thu quan trọng cho ngân sách, áp dụng cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ, ngoại trừ các đối tượng không chịu thuế hoặc áp dụng mức thuế 0% và 5%.

Xem thêmNền Tảng Thiết Kế Website: So Sánh CMS & Website Builder 2026

Dịch vụ thiết kế website là một hoạt động sáng tạo, kỹ thuật phức tạp, bao gồm nhiều công đoạn:

• Tiếp nhận và phân tích yêu cầu.
• Thiết kế giao diện người dùng (UI) và trải nghiệm người dùng (UX).
• Lập trình front-end và back-end.
• Tích hợp cơ sở dữ liệu.
• Kiểm thử và bàn giao sản phẩm hoàn chỉnh.

Hoạt động này được xếp vào nhóm dịch vụ công nghệ thông tin. Nhu cầu chuyển đổi số đã làm cho dịch vụ thiết kế web chuyên nghiệp trở nên phổ biến, đa dạng về quy mô và tính năng.

Quy định pháp luật về thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website

Câu trả lời cho câu hỏi “Thiết kế website có chịu thuế GTGT không?” tại Việt Nam, theo pháp luật hiện hành, là: Dịch vụ thiết kế website không phải chịu thuế Giá trị gia tăng.

Cơ sở pháp lý cho quy định này được nêu rõ trong các văn bản sau:

1. Nghị định số 71/2007/NĐ-CP: Quy định chi tiết và hướng dẫn về công nghiệp công nghệ thông tin, xác định các hoạt động được khuyến khích phát triển.
2. Thông tư số 09/2013/TT-BTTTT: Ban hành Danh mục sản phẩm phần mềm và Danh mục dịch vụ phần mềm. Thông tư này công nhận “Thiết kế website” là một dịch vụ phần mềm.
3. Thông tư số 219/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng. Khoản 12 Điều 4 của Thông tư này quy định rõ đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm: “Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin.”

Từ các căn cứ này, dịch vụ thiết kế website được xác định là một dịch vụ phần mềm và thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp cung cấp dịch vụ này sẽ không tính thuế và nộp thuế GTGT trên doanh thu.

Việc phân loại này đến từ bản chất công việc. Một website hiện đại là một hệ thống phần mềm ứng dụng, không phải là các trang tĩnh. Quá trình xây dựng nó tương tự như phát triển các phần mềm khác.

Phân biệt dịch vụ thiết kế website và các dịch vụ liên quan chịu thuế GTGT

Mặc dù dịch vụ thiết kế website không chịu thuế, các nhà cung cấp thường bán kèm các dịch vụ khác trong một gói giải pháp tổng thể. Các dịch vụ này bao gồm:

• Dịch vụ tên miền (Domain Name): Đăng ký, duy trì tên miền (.vn, .com).
• Dịch vụ lưu trữ website (Hosting): Cung cấp không gian máy chủ để website hoạt động.
• Dịch vụ bảo trì, nâng cấp sau bàn giao.
• Dịch vụ quản trị nội dung website.
• Dịch vụ tối ưu hóa công cụ tìm kiếm (SEO).
• Các dịch vụ marketing trực tuyến khác.

Theo quy định, trong các dịch vụ trên, dịch vụ cho thuê máy chủ (hosting) và dịch vụ đăng ký, duy trì tên miền là đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.

Sự khác biệt này dựa trên bản chất:

• Thiết kế website: Hoạt động sáng tạo, phát triển phần mềm.
• Hosting: Dịch vụ cho thuê hạ tầng, không gian lưu trữ.
• Tên miền: Dịch vụ đăng ký địa chỉ truy cập.

Vì vậy, khi một công ty cung cấp gói dịch vụ gồm thiết kế website, hosting và tên miền, chỉ doanh thu từ hosting và tên miền mới phải chịu thuế GTGT 10%. Doanh thu từ thiết kế website vẫn không chịu thuế.

Ảnh hưởng và lưu ý đối với doanh nghiệp

Hiểu rõ quy định về thuế GTGT là điều quan trọng cho cả nhà cung cấp và khách hàng.

Đối với doanh nghiệp cung cấp dịch vụ:

• Xuất hóa đơn: Doanh nghiệp cần tách bạch doanh thu từ dịch vụ thiết kế website (không chịu thuế) và doanh thu từ các dịch vụ khác (như hosting, tên miền) chịu thuế GTGT 10%. Trên hoá đơn GTGT, phần thiết kế web sẽ ghi rõ “không chịu thuế GTGT“.
• Soạn thảo hợp đồng: Hợp đồng cần chi tiết hóa và phân bổ giá trị cho từng hạng mục. Điều này làm rõ cơ sở xuất hóa đơn, kê khai thuế, tránh tranh chấp với khách hàng và cục thuế.
• Kê khai thuế GTGT: Khi kê khai thuế, doanh nghiệp không đưa doanh thu từ thiết kế web vào chỉ tiêu doanh thu chịu thuế GTGT. Doanh thu từ hosting, tên miền sẽ được kê khai và tính thuế với suất GTGT 10%.

Đối với khách hàng sử dụng dịch vụ:

• Hiểu rõ chi phí: Khách hàng cần nắm cấu trúc giá của gói dịch vụ để biết khoản nào chịu thuế, giúp dự trù ngân sách chính xác.
• Kiểm tra hợp đồng và hóa đơn: Khi nhận hợp đồng và hóa đơn, khách hàng nên kiểm tra kỹ các hạng mục và mức thuế áp dụng. Hóa đơn đúng giúp doanh nghiệp khách hàng khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho phần dịch vụ chịu thuế.

Tuân thủ đúng quy định thể hiện sự chuyên nghiệp và minh bạch.

Ý nghĩa của việc miễn thuế GTGT cho dịch vụ thiết kế website

Chính sách miễn thuế GTGT cho dịch vụ phần mềm, bao gồm thiết kế web, thể hiện sự khuyến khích của Nhà nước đối với ngành công nghệ thông tin.

• Thúc đẩy phát triển ngành: Miễn thuế giúp giảm chi phí cho doanh nghiệp, tạo điều kiện tái đầu tư, nâng cao năng lực cạnh tranh.
• Khuyến khích ứng dụng công nghệ: Giảm chi phí thiết kế web giúp các doanh nghiệp khác dễ dàng đầu tư vào website, thúc đẩy chuyển đổi số, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME).
• Nâng cao năng lực cạnh tranh: Chi phí dịch vụ giảm giúp sản phẩm của doanh nghiệp công nghệ thông tin Việt Nam cạnh tranh tốt hơn.

Xử lý trường hợp gói dịch vụ trọn gói

Xem thêmQuy Trình Thiết Kế Website: Hướng Dẫn 9 Bước Chuyên Nghiệp

Nhiều nhà cung cấp chào dịch vụ thiết kế website trọn gói bao gồm thiết kế, hosting, tên miền. Để tuân thủ quy định thu thuế, doanh nghiệp cần:

• Tách bạch giá trị từng cấu phần: Trong hợp đồng và báo giá, phân tách rõ giá trị dịch vụ thiết kế website và các dịch vụ đi kèm chịu thuế. Việc phân bổ cần hợp lý, dựa trên giá thị trường.
• Xuất hóa đơn chi tiết: Hóa đơn GTGT cần thể hiện từng dòng dịch vụ với đơn giá và thuế suất tương ứng.

Ví dụ: Gói dịch vụ tổng giá trị 20.000.000 VNĐ, trong đó:

• Thiết kế website: 15.000.000 VNĐ (không chịu thuế GTGT).
• Hosting: 4.000.000 VNĐ (chịu thuế GTGT 10%, thuế là 400.000 VNĐ).
• Tên miền: 1.000.000 VNĐ (chịu thuế GTGT 10%, thuế là 100.000 VNĐ).

Tổng thuế GTGT phải nộp là 500.000 VNĐ. Tổng thanh toán là 20.500.000 VNĐ. Tách bạch rõ ràng giúp doanh nghiệp kê khai chính xác và tạo sự minh bạch với khách hàng.

Các nghĩa vụ thuế khác

Xem thêm: Phần Mềm Thiết Kế Website: Hướng Dẫn Chọn Công Cụ Tốt Nhất

Ngoài thuế GTGT, doanh nghiệp thiết kế website còn phải thực hiện các nghĩa vụ thuế khác:

• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Doanh thu từ mọi hoạt động kinh doanh (thiết kế web, hosting, tên miền…) sau khi trừ chi phí hợp lệ sẽ tính thuế TNDN theo thuế suất hiện hành (thường là 20%).
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Đối với thu nhập của người lao động.
• Thuế môn bài: Nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu.

Thuế nhà thầu đối với dịch vụ thiết kế website từ nhà cung cấp nước ngoài

Khi doanh nghiệp Việt Nam sử dụng dịch vụ từ nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, có thể phát sinh nghĩa vụ thuế nhà thầu.

Thuế nhà thầu bao gồm thuế GTGT và Thuế TNDN. Đối với dịch vụ phần mềm (bao gồm thiết kế web) từ nước ngoài, có thể không phải chịu thuế TNDN nhà thầu nếu đáp ứng điều kiện nhất định. Các dịch vụ như hosting và tên miền từ nước ngoài chắc chắn phải chịu thuế nhà thầu, bao gồm cả thuế GTGT nhà thầu (thường 5% trên doanh thu). Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế này cho TCT CS (Tổng cục Thuế).

Kết luận

Dịch vụ thiết kế website thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, các dịch vụ đi kèm như hosting và tên miền lại chịu thuế GTGT 10%. Hy vọng bài viết từ THIETKEWEBCHUYENNGHIEP.ORG đã giúp bạn làm rõ vấn đề này. Nếu có thắc mắc, hãy để lại bình luận hoặc tham khảo thêm tại thiết kế web chuyên nghiệp.